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查看PDF原文公告日期：2020-07-28
关于广东天龙油墨集团股份有限公司申请发行股份购买资产并募集配套资金的审核问询函审核函〔2020〕030004 号广东天龙油墨集团股份有限公司：根据《上市公司重大资产重组管理办法》（以下简称《重组办法》）《创业板上市公司持续监管办法（试行）》（以下简称《持续监管办法》）《创业板上市公司重大资产重组审核规则》（以下简称《重组审核规则》）等有关规定，我所重组审核机构对广东天龙油墨集团股份有限公司（以下简称上市公司或天龙集团）发行股份购买资产并募集配套资金申请文件进行了审核，并形成如下审核问询问题。1.申请文件显示，（1）北京睿道网络科技有限公司（以下简称标的资产或睿道科技）与客户签订的广告推广协议，一般约定投放平台、合作内容、结算方式、数据统计方式、返货政策等条款，给予客户的返货政策主要基于媒体采购政策进行基础返货定价；（2）标的资产与媒体代理商签署框架协议，对媒体资源、合作期间、数据推广方式、数据统计方式、结算方式、返利政策等事项进行约定，媒体通常在合同中约定返点、返货政策；（3）标的资产 2019 年下半年减少直接与腾讯合作业务规模，未来与腾讯的业务将通过渠道代理投放的方式开展。请上市公司补充披露：（1）结合标的资产的业务流程及收入成本确认政策，披露报告期内媒体平台对标的资产返点、返货及标的资产对客户返点、返货相关的会计处理，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定；（2）按标的资产业务类型，分别披露报告期内不同媒体供应商对标的资产的具体返点、返货政策及比例，以及标的资产对主要客户的销售金额和具体返点返货政策及比例，并对比同行业可比公司情况、标的资产业务规模、与主要客户及供应商关系等，披露相关返点返货政策及比例是否符合行业惯例，是否与标的资产的行业地位及业务规模相匹配（；3）结合腾讯系媒体供应商在直接投放模式及渠道代理模式下对标的资产的返点、返货政策及具体比例，披露标的资产与腾讯系媒体供应商合作模式变为渠道代理的原因，上述变化对标的资产报告期内经营业绩的影响，以及对评估值的影响。请独立财务顾问和会计师进行核查并发表明确意见。2.申请文件显示，2017 年至 2019 年，标的资产对广州市漫灵软件有限公司及其关联公司的销售收入分别为 0 元、13,399.78万元、38,137.27 万元；对金瓜子科技发展（北京）有限公司的销售收入分别为 0 元、10,791.49 万元和 13,283.36 万元；对深圳市豆悦网络科技有限公司销售收入分别为 0 元、0 元和11,004.51 万元；对五八同城信息技术有限公司的销售收入分别为 11,640.79 万元、33,507.24 万元、18,236.56 万元。请上市公司结合上述主要客户的成立时间、报告期内上述客户的业务发展情况及业务规模、广告投放需求等，补充披露标的资产对上述客户的销售占上述客户同类业务采购的比例，上述客户广告采购量是否与其业务发展规模相匹配。请独立财务顾问和会计师进行核查并发表明确意见；请独立财务顾问、律师和会计师补充说明对标的资产主要业务合同、供应商采购合同的具体核查情况及核查比例，并对标的资产是否涉及签订无实质商业服务内容的业务合同，及标的资产、标的资产主要股东、董监高是否存在相关货币资金支付等商业贿赂情形及影响进行核查并发表明确核查意见；请独立财务顾问和会计师补充说明对标的资产业绩真实性的核查情况，包括但不限于对营业收入、营业成本、主要费用的核查范围、核查方法、核查程序、核查覆盖率情况，相关核查覆盖率是否足以支持其发表核查结论或审计报告。3.申请文件显示，（1）报告期内，标的资产主营业务收入分别为 68,799.69 万元、263,073.43 万元、293,041.64 万元；（2）预测期内内，收益法评估预测标的资产主营业务收入分别为276,836.05万元、329,252.07万元、393,557.57万元、438,964.99万元、468,954.38 万元。请上市公司补充说明或披露：（1）分收入类型，披露不同行业报告期内标的资产采用 CPC 模式结算及 CPM 模式结算下的广告收入；（2）结合产品结构变化、客户增长情况、主要业务合同、在手订单、不同结算模式占比、市场开拓、业务资源整合及同行业可比公司情况等，披露标的资产 2018 年及 2019 年主营业务收入大幅增长的原因及合理性；（3）结合报告期内采用 CPC 模式结算广告收入增长情况、重大合同、在手订单、客户及媒体资源平台拓展、实际投放消耗数……[点击查看PDF原文][查看历史公告]
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转载自: 300063股吧 http://300063.h0.cn
公司名称：天龙集团
股票代码：sz300063
市场类型：创业板
上市日期：日
所属行业：互联网
所属地区：广东
公司全称：广东天龙油墨集团股份有限公司
英文名称：Guangdong Sky Dragon Printing Ink Group Co.,Ltd.
公司简介：天龙集团公司是全国大型的水性、溶剂及胶版油墨专业生产商，一直专注于水性油墨的研发、生产和销售。公司产品广泛应用于各类包装印刷。依托公司在国内领先的水性油墨研究技术和自主研发的合成树脂技术，形成了集水性油墨研发、生产、销售及售后服务于一体的完整产业链...
注册资本：7.5亿
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总 经 理：冯毅
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